摘要：随着全球经济环境的不断升温和经济一体化的迅猛发展，我国上市企业时常面临一些竞争和挑战。在复杂多变的外部环境中，企业已经开始意识到加强风险管理，完善内部控制制度，是实现经营目标、企业竞争力增强的途径。在2014年獐子岛“冷水团”事件发生之后，上市公司内部控制问题引起了各界的关注。对于上市公司来讲，其盈利能力和健康发展不仅关系到广大投资者的利益，也关系到我国资本市场和社会主义市场经济的健康发展。本文选择运用COSO-ERM框架对獐子岛集团内部控制存在的问题进行分析，从风险管理的角度帮助企业完善内部控制。
关键词：上市公司；内部控制；獐子岛集团；COSO-ERM
目录
摘要
Abstract
1-引 言-1
1.1-研究的背景-1
1.2 研究的目的和意义-1
1.3 本文主要研究内容和方法-2
2 文献综述-2
2.1国外研究综述-2
2.2国内研究综述-2
3 相关概念界定-3
3.1 ERM框架的内容-3
3.2 COSO-ERM八要素-3
3.2.1内部环境-3
3.2.2目标制定-4
3.2.3事项识别-4
3.2.4风险评估-4
3.2.5风险反应-4
3.2.6控制活动-4
3.2.7信息和沟通-4
3.2.8监督-5
4 案例分析-5
4.1 獐子岛集团概况-5
4.2 獐子岛事件回顾-5
4.3 运用COSO-ERM解读獐子岛集团-6
4.3.1内部环境的失败-6
4.3.2目标制定急功近利-7
4.3.3事项识别不清晰-9
4.3.4风险评估失败，盲目扩张-10
4.3.5风险反应迟钝-11
4.3.6控制活动失效-11
4.3.7缺乏信息与沟通-11
4.3.8监督没有发挥作用-12
4.4 相应的对策-12
4.4.1完善的内部控制环境-12
4.4.2明确的目标制定-13
4.4.3全面的事项识别-13
4.4.4科学系统的风险评估-13
4.4.5灵活、准确的风险反应-14
4.4.6健全可执行的控制活动-14
4.4.7及时、充分的信息与沟通-14
4.4.8到位、有效的监督-15
5 结论与不足-15
参考文献-17
