摘要:全球经济的发展也带动着我国经济和企业的的发展,并且随着上市条件的放宽,上市公司的数量迅速增长,但相应的出现很多财务舞弊的负面事件,归根结底还是企业的内部控制出现了问题,比如内部控制实施效力不足、内部控制环境不完善,公司内部沟通亟待加强等,这些问题对企业的生产经营和持续发展产生很大的阻碍,所以实施有效的内控是必不可少的。国外的COSO报告和萨班斯法案成果最为显著,我国也发布了一系列相关的规范等。本文通过理论分析和实际分析,根据国内外的研究情况,首先从基本理念开始,介绍内部控制的概念和内容,然后分析内部控制失效会存在哪些方面的问题,最后针对实际案例分析对于内部控制问题应该采取哪些措施,并提出建议。
关键词:上市公司 内部控制 问题 建议
目录
摘要
Abstract
一、引言-3
二、内部控制的基础理论-5
(一)相关概念-5
(二)内部控制的目标-5
(三)内部控制的五个要素 -6
三、上市公司内部控制现状及问题-7
(一)现状-7
(二)内部控制存在的问题-7
四、关于航天通信控股集团的案例分析-8
(一)公司基本情况-8
(二)航天通信公司内部控制情况-8
(三)航天通信公司内部控制缺陷的原因-10
五、对我国上市公司内部控制的建议11
(一)完善内部控制环境-11
(二)采取有效的控制活动-12
(三)健全内部控制监管体系12
(四)加强风险意识12
(五)建立良好信息沟通系统12
(六)规范内部控制信息披露13
六、结束语13
参考文献-14