摘 要:个人所得税是新中国成立后第一个立法的税种,我国自从1980年开征个人所得税以来,经过了30多年的发展,个人所得税收入呈现大幅度增长趋势。但在这一发展过程当中,个人所得税流失现象亦日趋明显。在现实生活中,由于受到个人纳税意识的淡薄、收入呈现隐性化趋势的加强、税收征管力度不够等诸多因素的影响,我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥,个人所得税的流失问题相当严重。本文通过介绍个人所得税的概念及征收个人所得税的意义,在此基础上,依据国家税务局统计数据及国际标准,论证我国个人所得税流失这一现象的存在性及严重性,探寻出个人所得税流失严重的诸多原因,最后借鉴国外先进税收方式,结合我国国情和各方面实际情况,就完善纳税制度,提升公民纳税意识,避免个人所得税流失这一角度发表个人观点,期望个人所得税能真正起到调节收入差距、维护国家经济利益的作用,并最终成为国家财政收入的重要税收来源。
关键词:个人所得税;流失;征管;调节
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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论-1
第2章 个人所得税的概念及征收个人所得税的意义-3
2.1 个人所得税的概念-3
2.2 征收个人所得税的意义-3
第3章 个人所得税流失的现象及影响-5
3.1 个人所得税流失的现象-5
3.1.1 从个人所得税收入与税收总收入数据分析-5
3.1.2 从个人所得税流失测算表分析-6
3.2 个人所得税流失的影响-7
3.2.1 对我国财政及社会收入再分配调节作用的影响-7
3.2.2 对税收法制的实施效果的影响-7
第4章 个人所得税流失的原因-9
4.1 纳税人依法纳税意识淡薄-9
4.2 个人所得税征管方法有弊端及征管力度不够-9
4.2.1 征管方法有弊端-9
4.2.2 征管力度不够-10
4.3 个人所得税实际税源不清-10
4.4 现行分类个人所得税制存在的弊端-10
第5章 针对流失问题采取的应对措施-13
5.1增强个人纳税意识-13
5.2改善征管方法及征管力度-13
5.2.1 实现税收征管手段的现代化-13
5.2.2 完善代扣代缴和自行申报-13
5.2.3 加强税务执法-14
5.3加强税源的源泉管理-15
5.4针对现行分类个人所得税制存在的弊端采取措施-15
第6章 结论与展望-17
6.1结论-17
6.2不足之处及未来展望-17
参考文献-18
致 谢-19