摘要:在企业的经济活动中, 采购支付业务是企业的基本业务。随着市场竞争的日益激烈,大量产品从卖方市场流向买方市场,使得企业采购支付业务成为采购中欺诈、商业贿赂和支付欺诈的高危领域。同时,国际分工使跨境采购交易量迅速上升,也使得企业在日常采购和支付业务中面临盲目采购、商品质量控制松懈、采购资金损失等诸多风险。因此,加强内部部门的协调与管理,建立和完善企业采购与支付的内部控制制度,显得越来越重要。本文立足于我国现代企业采购与付款的现状,揭示了企业采购中采购、验收、核算、支付这四大问题,并针对目前的情况和问题,提出了较为完善的企业采购和支付内部控制制度方案,让采购和支付业务形成有效的循环,在这个环节不存在不必要的损失,使经济效益最大化。
关键字:采购;付款;内部控制
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摘要
Abstract
一.研究背景及意义-4
(一)-研究背景-4
(二)-研究意义-4
二、采购与付款及内部控制的概念和现状-5
(一)概念-5
1.采购与付款循环-5
2.内部控制-5
(二)内部控制的现状-6
三、企业在采购环节出现的问题-7
(一)不规范的进行采购-7
1.没有计划的进行采购-7
2.采购清单请购物料名称不规范-7
3.采购流程没有形成规定-8
4.没有计划性进行所需物料的计划请购-8
(二)企业监督存在不足-8
(三)缺乏健全的企业内部控制体系-8
(四)付款流程存在漏洞-9
(五)验收不够严谨-9
(六)供应过程管理不善-9
1. 产品标准化程度低-9
2.信息不能及时掌握决策失误增多-10
四、加强企业内部控制的建设的主要内容-10
(一)编制采购需求计划-10
(二)改善企业的监督机制-11
(三)构建健全的企业内部控制体系-11
(四)完善付款流程-11
(五)进行严谨的验收-12
1. 制定验收计划:-12
2.检查入库产品:-12
3. 突发情况的验收检查:-12
(六)管理供应过程-12
五、总结-13
参考文献:-14