摘 要：随着社会经济的发展，税务筹划的重要性日益凸显，而对于处于相对弱势地位的民营企业而言，如何进行科学的税务筹划，使企业在合法的前提下对经济行为有效率地选择，从而实现税后利润最大化、增强企业竞争能力就显得尤为重要。因此，本文选择了正泰集团作为民营企业的代表进行税务筹划案例分析，首先对公司的发展及现状、行业背景等基本信息进行介绍，进而透过报表分析公司在税务筹划方面的特色优势和存在的问题，最后探讨税务问题的解决方案，希望能给相关的一系列民营企业些许参考和启示。另外，除了站在民营企业的角度，本文也会从社会总体福利的角度，论证民营企业税收筹划的必要性和重要意义。
关键词：民营企业；税收优惠；税收筹划；税收成本
目录
摘要
Abstract
1 引 言-1
1.1 研究目的和意义-1
1.2 国内外研究现状及发展趋势-1
1.3 研究内容及方法-2
2 税收筹划的概述-2
2.1 税收筹划的概念-2
2.2 辨析偷税、避税、税收筹划-3
3 税收筹划的重要性和可行性-4
3.1 重要性-4
3.2 可行性-4
3.2.1 理论分析-4
3.2.2 现实分析-5
4 正泰集团税收筹划的案例分析-5
4.1 正泰集团基本情况-5
4.2 行业背景-6
4.3 公司主要涉及的税种分析-6
4.3.1 主要税种及税率-6
4.3.2 2015年财务报表中相关税种披露-7
4.4 正泰集团税务管理的特色与优势-7
4.4.1 通过税收管理，节税纳税两不误-7
4.4.2 充分享受税收优惠政策-8
4.4 面临的税收问题-9
4.4.1 转借利息被征营业税-9
4.4.2 实物投资被征营业税-10
4.4.3 债务重组方式简单，未考虑节税-10
4.5 关于税收问题解决方案的探讨-10
4.5.1 转借利息的税收筹划-10
4.5.2 实物投资的税收筹划-11
4.5.3 债务重组的税收筹划-11
5 营改增大背景下民营企业税收筹划思路-12
5.1 加强税收政策法规学习-12
5.2 加强税企互动-13
5.3 充分利用税收优惠-13
5.4 针对营改增行业的具体建议-13
5.4.1 自身纳税人身份的选择-13
5.4.2 供应商纳税人身份的选择-14
5.4.3 集团业务流程再造-14
5.4.4 业务性质的选择-14
5.4.5 混业经营独立核算-14
6 总 结-15
参考文献-16
