创业板IPO审计问题研究.docx

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  • 更新时间:2019-02-03
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摘要:创业板于2009年10月23日在深圳交易所正式创设,称为二板市场,在主板市场之外,而我国的资本市场正是由创业板和主板二者组成的。开设创业板的初衷是顺应建设创新型国家的战略,鼓励以高科技为发展点的创新企业,优化我国的市场结构,当然,创业板主要面向被高门槛的主板拒之门外的中小型高新技术企业,这类企业具有业绩不稳、营理风险高、退市几率大等特点。将国内外创业板发展情形同台比较,我们发现我国的创业板发展速度远胜国外,势不可挡,加入创业板的企业数量逐年上升,其具有的市场价值也与日俱增。然而,风险与机遇总是相伴相生,正当创业板市场风生水起之时,在创业板地位犹如定海神针的IPO审计的问题也日显著。

本文运用比较分析法和举例分析法,立足于创业板市场的特点,结合新大地、海联讯典型案例,从企业、会计师事务所及注册会计师、政府监管机构三个角度对创业板IPO问题进行分析,最后针对问题,提出解决方法和建议。

[关键词]创业板  IPO审计  问题  建议

 

目录

摘要

Abstract

一、研究背景及研究意义3

(一)研究背景3

(二)研究意义3

二、创业板市场概述4

(一)创业板市场定义4

(二)我国创业板市场特点4

三、创业板IPO审计问题分析6

(一)企业高度集权的组织结构6

(二)企业管理方式缺陷8

(三)内部审计部门不健全,财务管理水平较弱8

(四)外部审计单位执行程序不到位8

(五)监管部门监管力度较弱9

四、针对创业板IPO审计问题的方案建议10

(一)完善组织结构和治理结构10

(二)加强内部审计,培养财务人员的知识技能10

(三)使得外部审计机构和审计人员公正尽责10

(四)落实监管机构的监管职责,恩威并施11

五、结论11

参考文献12