摘要:创业板于2009年10月23日在深圳交易所正式创设,称为二板市场,在主板市场之外,而我国的资本市场正是由创业板和主板二者组成的。开设创业板的初衷是顺应建设创新型国家的战略,鼓励以高科技为发展点的创新企业,优化我国的市场结构,当然,创业板主要面向被高门槛的主板拒之门外的中小型高新技术企业,这类企业具有业绩不稳、营理风险高、退市几率大等特点。将国内外创业板发展情形同台比较,我们发现我国的创业板发展速度远胜国外,势不可挡,加入创业板的企业数量逐年上升,其具有的市场价值也与日俱增。然而,风险与机遇总是相伴相生,正当创业板市场风生水起之时,在创业板地位犹如定海神针的IPO审计的问题也日显著。
本文运用比较分析法和举例分析法,立足于创业板市场的特点,结合新大地、海联讯典型案例,从企业、会计师事务所及注册会计师、政府监管机构三个角度对创业板IPO问题进行分析,最后针对问题,提出解决方法和建议。
[关键词]创业板 IPO审计 问题 建议
目录
摘要
Abstract
一、研究背景及研究意义3
(一)研究背景3
(二)研究意义3
二、创业板市场概述4
(一)创业板市场定义4
(二)我国创业板市场特点4
三、创业板IPO审计问题分析6
(一)企业高度集权的组织结构6
(二)企业管理方式缺陷8
(三)内部审计部门不健全,财务管理水平较弱8
(四)外部审计单位执行程序不到位8
(五)监管部门监管力度较弱9
四、针对创业板IPO审计问题的方案建议10
(一)完善组织结构和治理结构10
(二)加强内部审计,培养财务人员的知识技能10
(三)使得外部审计机构和审计人员公正尽责10
(四)落实监管机构的监管职责,恩威并施11
五、结论11
参考文献12