摘要:在当今社会，经济水平的越来越高，随之而来的是经济业务水平复杂化。中小型的会计师事务所在进行审计中，尤其对个别独特性质的企业进行业务时，可能会因为事务所内部员工的专业知识不够完善，而导致了审计质量的缺失。除此之外，在发生与审计质量相关的法律纠纷时，那些小型会计师事务所可能发布破产通告，以逃脱制裁。
本文主要通过查阅相关资料，了解了课题研究的背景及意义，对苏州华明联合会计师事务所如何设立质量控制体系进行研究。本文通过对华明联合会计师事务所质量控制的现状及其原因进行分析，发现了该事务所员工学历高但职业道德意识不够强烈、事务所进行审计时还未完全和政府脱钩等问题，并提出了加强员工职业道德、完善审计的独立性、加强风险意识等建议，从而得出苏州华明联合会计师事务所应建立起管理、组织、业务执行三个制度相结合的质量控制体系这一结论。苏州华明联合事务所质量控制体系的建立，有利于审计人员正确、全面地对其审计质量水平进行评价与监控。
关键词 中小会计事务所；质量控制；评价；措施
目录
摘要
Abstract
1 绪论-1
1.1 研究的背景及意义-1
1.2 研究的内容与方法-1
1.2.1 研究的内容-1
1.2.2 研究的方法-1
1.3国内外研究综述-2
1.4研究的框架结构-3
2中小会计师事务所质量控制的相关理论-5
2.1中小会计师事务所的相关概念-5
2.2质量控制的相关概念-5
2.3中小会计师事务所质量控制的相关概念-6
3苏州华明联合会计师事务所质量控制现状及其原因分析-7
3.1苏州华明联合会计师事务所简介-7
3.2苏州华明联合会计师事务所质量控制现状-7
3.2.1员工学历高但职业道德意识不够强烈-7
3.2.2事务所存在“暗箱操作”-9
3.3对苏州华明联合会计师事务所质量控制现状的原因分析-10
3.3.1事务所未建立完善的监督体系-10
3.3.2事务所审计独立性不够完善-10
4对苏州华明联合会计师事务所质量控制体系的设计-11
4.1设计原则及指导思想-11
4.1.1设计原则-11
4.1.2指导思想-12
4.2质量控制体系设计框架-12
4.3组织制度设计-13
4.4管理制度设计-14
4.4.1质量控制制度-15
4.4.2知识管理与人员调配制度-17
4.4.3计算机的使用管理-18
4.4.4员工奖惩制度-18
4.5业务执行制度设计-19
4.5.1承接与保持业务监控-20
4.5.2利用专家进行工作监控-21
4.5.3计划与执行业务监控-21
4.5.4形成工作记录监控-21
4.5.5获取证据监控-23
4.6完善的事务所质量控制体系-24
结论-25
致谢-26
参考文献-27
