摘要:面对复杂的国内和国际经济形势,我国提出了“一带一路”战略。在国家战略的指引下,“走出去”企业不断开展对外贸易活动,积极地对外进行投资。目前,我国税务机关制定并发布了一系列的对外投资税收政策与管理规范,随着“一带一路”战略的发展与成熟,我国对外投资税收政策逐渐完善,这给予了“走出去”企业更多的发展空间。但是,我国对外投资税收体系还没有完全建立,依然存在许多问题,“走出去”企业在对外投资中往往享受不到税收优惠政策,面临着很多税收风险,这导致投资积极性不高,投资规模不大等问题。本文旨在通过梳理对外投资的税收政策,结合我国“走出去”企业的投资特征,发现我国税收制度中的问题,提出相关建议,使我国“走出去”企业相关政策更加完善,促进企业对外投资。
关键词:走出去企业 对外投资 反避税管理 税收政策
目录
摘要
Abstract
一、研究背景及意义-6
(一)研究背景-6
(二)研究意义-6
二、税收政策促进企业走出去的原理-7
(一)税收政策促进企业走出去的作用原理-7
(二)税收激励政策工具-7
三、我国“走出去”企业税收政策现状与问题分析-7
(一)“走出去”企业对外投资的税收政策体系-7
1.税收抵免制度-7
2.优惠政策-8
3.税收协定签订情况-8
4.纳税服务-8
(二)我国“走出去”企业对外投资问题分析-8
1.税制方面-8
2.企业方面-9
四、“走出去”企业面临的税务风险-10
(一)税制差异风险-10
(二)税收争议风险-11
(三)重复征税风险-11
(四)反避税调查风险-11
五、完善“走出去”企业税收政策建议-12
(一)税制层面-12
1.丰富税收政策工具-12
2.完善现行税收投资抵免政策-12
3.完善税收协定-12
4.适时签订税收饶让条款-13
(二)企业层面-13
1.加强对投资国税制的了解-13
2.积极利用税收协定-14
3.主动向税务机关咨询-14
4.培养专业国际税收人才-14
参考文献-15