摘要:现阶段中国的私募股权基金基本划为公司制、有限合伙制和信托制这三类,不同的组织形式对应着各不相同的税收政策。税收与投资者的投资获益是息息相关的,还左右着私募股权基金的组织形式及其运营成长。在研究私募股权基金时,我国学术界主要侧重它的实际运作,却没有构建一套成体系的理论,尤其是制度方面的问题亟待研究解决。对现阶段相关的中国税收制度进行汇总和完善,让税收制度很好地推动私募股权基金行业健康蓬勃地发展,有着巨大的理论和实际运作意义。本文从相关私募股权基金税收政策的梳理着手,在此基础上进一步分析研究现存税收政策的缺陷,以期提出切实可行的税收政策建议。
关键词:私募股权基金;税收政策;税制缺陷;所得税
目录
中文摘要、关键词
Abstract、Key words
一、我国私募股权基金概述-3
二、我国私募股权基金税收政策现状-4
(一)公司制相关税收政策-4
(二)有限合伙制相关税收政策-5
(三)契约制相关税收政策-6
三、当前我国私募股权基金税收政策存在的问题-7
(一)整体上私募行业税法体系不健全-7
(二)公司制私募股权基金自然人投资者存在重复征税的现象-7
(三)私募基金与公募基金的税收政策差异造成两者的税负不均-8
(四)税负偏高且优惠政策单一-8
(五)税收优惠未考虑到私募投资周期较长的特点-8
(六)GP回报分成征税依据不明确-9
四、完善我国私募股权基金税收政策的思路及建议-9
(一)加快形成统一适用的私募股权基金税收法律制度-9
(二)逐步缩小私募基金与公募基金的税收负担差距-10
(三)完善私募股权基金相关税收优惠政策-10
(四)减少征税环节、优化税目设计-10
(五)鼓励企业长期投资-11
(六)明确GP回报分成的征税依据-11
参考文献-12