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摘要
Abstarct
一、上市公司关联交易理论基础5
（一）文献综述5
1.国内研究状况5
2.国外研究状况5
（二）相关概念的界定5
1.关联方的概念6
2.关联交易的概念6
3.关联交易信息披露6
二、上市公司关联交易信息披露案例分析
——上海家化联合股份有限公司信息披露违规实例7
（一）案件回顾7
（二）上海家化信息披露违规分析8
1.信息披露问题分析8
（1）上海家化与沪江日化的关联方关系8
（2）上海家化与沪江日化的采购、销售关联交易9
（3）上海家化与沪江日化的资金拆借关联交易10
2.信息披露违规原因分析11
（1）外部因素11
①日化行业环境严峻11
②外部审计和监管不力11
（2）内部因素13
①董事会管理层人事变动13
②内部控制存在重大缺陷13
三、上市公司关联交易信息披露问题解决的建议14
（一）上市公司对策14
1.优化内部控制机制14
2.完善治理结构15
（二）审计机构对策15
（三）监管部门对策15
1.实行统一规范的关联交易信息披露制度15
2.提高违法成本，加强法律法规监管16
四、结论16
参考文献17
摘要：伴随着我国经济实力的逐步增强以及证券市场的逐步发展，上市公司的关联交易显示出愈发复杂愈发隐蔽的特点，信息披露延迟、片面、虚假等潜在问题也随之产生。例如，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年3月14日被证监会宣告处罚，因为其对勤上光电的审计没有能够尽到勤勉责任，没有能够及时发现与勤上集团之间的多笔关联交易。不正当的关联交易存在一定的可能性被上市公司利用可以来操控利润，这样做不光会影响上市公司自身的形象，也会有损中小股东的利益，还会对我国社会主义市场经济秩序稳固产生一定程度的动摇。而投资者能够借助信息披露进行科学决策来达到制止不正当关联交易的目的。是以上市公司在涉及关联交易中应该采取何种措施来有效提高信息披露的质量已经越来越引起了证券市场的重视。（韩蕾蕾，2013）
基于对上海家化2013年被揭露的信息披露违规案件的剖析，同时联系文献资料中我国和其他国家地区关于上市公司关联交易的基础原理，本文详细研究了上海家化关联交易信息披露的不足之处，探析了其存在问题的主要缘由，最终从上市公司自身、审计机构及审计人员、监管部门三个方面围绕发现的上市公司关联交易信息披露缺陷提出了具体的解决措施建议。
关键词：上市公司；关联交易；信息披露；审计
