摘要:货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人的消费，因此成为不法分子盗窃、贪污和挪用的对象。建立健全货币资金内部控制制度，保证货币资金的安全和完整，收付合理合法，是企业发展的必然要求。
本文以重庆百货为例，注重理论结合现实的原则，分析当前我企业特别是百货零售企业货币资金的现状及存在的问题。提出了必须尽快建立健全货币资金内部控制制度，其主要内容为：建立不相容职务与岗位分离制度；坚持授权审批制度；加强库存现金的控制与管理；严格票据与印章的控制与管理；加强货币资金内部控制的监督与检查。
货币资金是企业的重要资产，犹如企业的血液，具有较强的流动性。本文以重庆百货为案例，通过解决其存在的问题找到了加强我国百货零售业货币资金内部控制的对策，即为：不相容职务相分离；审核权审批权相分离；内审部门的监督。
关键词：货币资金 内部控制 问题 完善对策
目录
摘要
Abstract
一 绪论-1
二 货币资金内部控制概述-2
（一）货币资金的含义-2
（二）内部控制及内容-2
（三）内部控制的原则-3
（四）内部控制的意义-4
三 重庆百货内部控制现状及存在的问题-6
（一）重庆百货简介-6
（二）内部控制现状-6
（三）内部控制存在的问题-8
（四）成因分析-10
四 完善的对策-12
（一）建立不相容岗位分离制度-12
（二）坚持授权审批制度-12
（三）加强库存现金的控制与管理-12
（四）加强银行存款的控制与管理-13
（五）严格票据与印章的控制与管理-13
（六）加强货币资金内部控制的监督与检查-13
参考文献-14
致 谢-15
