摘要:随着世界经济环境的变化和全球经济一体化的发展,尤其是我国加入WTO后,我国的企业面临着越来越大的竞争压力和挑战。建立以“产权清晰,权责明确,政企分开,科学管理”为基础的现代企业制度已成为企业改革的重要选择。内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。它是一个单位为了保障会计信息、质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。内部控制是每一个现代企业加强管理,提高运营效率,保障资产,促使企业运营在各方面的相互制约、相互协调,以便实现企业管理的原则和目标的有效工具和手段。所以,要建立现代化企业制度的关键就是要有一个科学、有效的内部控制制度。
关键词:内部控制制度 控制环境 监督 控制活动
目录
摘要
Abstract
序言1
一 内部控制基本理论4
(一)内部控制的定义4
(二)内部控制的要素4
1、内部控制环境4
2、风险评估4
3、控制活动5
4、信息与沟通5
5、内部监督5
(三)内部控制的目标5
(四)内部控制的作用6
1、统合作用6
2、促进作用6
3、制约与激励作用6
(五)内部控制的方法7
1、组织规划控制7
2、授权审批控制7
3、预算控制7
4、内部报告控制7
(六)内部控制环境及风险评估与分析7
1、内部控制环境分析7
2、内部控制风险评估与分析8
二 乡村基内部控制评价9
(一)乡村基概况9
(二)乡村基内部控制现状10
1、内部环境不够完善11
2、高管利益和内控水平息息相关11
3、内部监控机制不健全11
(三)乡村基内部控制有效性的评价11
1、内部控制有效性评价的时间范围11
2、内部控制有效性的评价主体11
3、内部控制有效性的评价范围12
三 乡村基内部控制存在的主要问题及原因分析13
(一)乡村基内部控制存在的主要问题13
1、管理权责不明确13
2、激励约束机制不健全13
3、内部环境不健全13
4、控制活动缺乏执行力度13
(二)原因分析14
1、监督机制不完善14
2、内部控制人员缺乏独立性14
3、内部控制环境不完善14
4、内部控制文化缺乏企业文化建设的支持14
四 完善对策及建议15
(一)建立良好的内部控制环境15
(二)建立完善的内部控制制度15
(三)建立独立的内部控制机构15
(四)加强财务人员的综合素质15
五 结论16
参考文献17
致 谢18