摘要:随着商品经济的产生和发展，注册会计师审计逐步成为重要的经济监督实体。注册会计师审计是一门风险大、责任大的职业，但现实中我国相当数量的注册会计师风险意识依然淡薄，我国会计师事务所在经营体制上尚存在一定的缺陷，加上近年来中国上市公司的财务舞弊案层出不穷，注册会计师面临的审计风险很大。为最大限度的降低审计风险，急需对注册会计师审计风险和规避策略进行更深入的研究。本文在先前研究的基础上对注册会计师审计风险的含义、特征进行了系统的总结和分析，同时运用案例分析方法，以典型案例为基础深入分析审计风险形成的主要原因，并从被审计单位、注册会计师本身以及审计的外部环境这个三个方面了提出一系列切实可行的审计风险规避策略，为注册会计师规避审计风险提供了有效的经验证据。
关键词：注册会计师；审计风险；职业谨慎；独立性
目录
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论-1
1.1 研究背景和意义-1
1.1.1研究背景-1
1.1.2研究意义-1
1.2 研究目的与方法-1
1.2.1研究目的-1
1.2.2研究方法-2
第2章 国内外研究综述-3
2.1国内研究综述-3
2.2国外研究综述-3
2.3国内外研究评价-4
第3章 注册会计师审计风险的含义和特征-5
3.1注册会计师审计风险的含义-5
3.2注册会计师审计风险的主要特征-5
3.2.1注册会计师审计风险具有客观性和可控性-5
3.2.2注册会计师审计风险具有普遍性和相对性-6
3.2.3注册会计师审计风险具有潜在性和偶然性-6
第4章 注册会计师审计风险形成的主要原因-7
4.1来自被审计单位的原因-7
4.1.1被审计单位蓄意进行财务舞弊-7
4.1.2被审计单位公司治理失效-7
4.2来自注册会计师本身的原因-8
4.2.1注册会计师没有保持其应有的职业谨慎和怀疑精神-8
4.2.2注册会计师对被审计单位的经营现状了解不够-9
4.2.3注册会计师接受委托前后与前任会计师沟通不足-9
4.2.4注册会计师在审计中缺乏独立性-10
4.2.5注册会计师审计程序使用不当-10
4.3来自其他方面的原因-11
4.3.1行业监管方式和监管手段落后-11
4.3.2注册会计师的民事责任追索机制没有建立起来-12
第5章 注册会计师审计风险规避策略-13
5.1健全被审计单位的公司治理-13
5.2注册会计师本身应采取的风险规避策略-13
5.2.1提高审计人员的综合素质-13
5.2.2接受委托前充分了解被审计单位的经营现状-14
5.2.3在审计工作中保持独立性-14
5.2.4规范注册会计师的审计工作流程-14
5.3改善注册会计师审计的外部环境，建立合理的竞争机制-15
第6章 结论-17
参考文献-19
致 谢-20
