摘要:在过去的几十年间中小企业一直保持着快速发展的状态,至今中小企业已经成为促进国民经济稳定增长,优化国际经济结构,改善就业现状的重要助力,在我国市场经济主体中占据重要地位。同时内部控制作为一种管理活动,经常被中小企业管理者忽视,却对企业正常运转具有十分重要作用。因此研究中小企业内部控制实施情况具有重要的现实意义。本文以小型农业企业——洋津农业开发有限公司为案例,对其会计内部控制的实施进行探究,分析中小企业内部控制存在的一些薄弱环节和不足之处,并提出相应的建议和对策,以期促进中小企业内部控制的深度、长远的发展。
关键词:中小企业;内部控制;控制环境;业务内容;管理活动
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摘要
Abstract
1 引 言-1
2 文献综述-2
2.1 国外文献综述-2
2.2 国内文献综述-2
2.3 发展趋势-3
3 企业现状-3
3.1 企业概述-3
3.2 内部控制现状-4
3.2.1 销售与收款系统-4
3.2.2 采购与付款系统-5
3.2.3 存货与仓储系统-6
3.2.4 货币资金系统-7
3.2.5 工程项目系统-7
4 存在问题-8
4.1 内部控制环境不完善-8
4.2 内部控制方法体系不完善-9
4.3 制度执行力度不强-10
4.4 缺乏有效监督机制-10
5 意见与建议-11
5.1 优化公司治理结构,改善控制环境-11
5.2 完善内部控制方法体系与制度-12
5.3 加强对内部控制过程的监督-12
6 结论-13
参考文献-14