摘要：内部控制是企业发展到一定阶段的必然选择，影响着企业运行的方方面面。内部控制报告是了解上市公司内部控制运行的重要报告，其结果将影响外部投资者的判断。本文通过对2015年度主板、中小板和创业板的上市公司内部控制报告的披露情况、整改情况及审计意见等方面进行研究，发现上市公司中存在内部控制缺陷披露不足、内部控制评价不严谨以及中小板、创业板内部控制体系不完善等问题。在此基础上，提出了一些完善我国内部控制体系的建议。
关键词：内部控制报告；披露；缺陷；建议
目录
摘要
Abstract
1 引 言-1
2 我国内部控制概述-1
2.1 我国内部控制的发展历程-1
2.2 内部控制报告-2
2.3 文献综述-2
3 上市公司内部控制报告的现状分析-2
3.1 数据来源-2
3.2 内部控制评价报告-3
3.2.1 内部控制评价报告披露情况-3
3.2.2 未披露内部控制评价报告的原因-3
3.2.3 内部控制评价结论-4
3.2.4 内部控制缺陷披露情况-5
3.2.5 内部控制缺陷整改情况-6
3.2.6 内部控制评价报告总结-9
3.3 内部控制审计报告-9
3.3.1 内部控制审计报告披露情况-9
3.3.2 内部控制审计意见-9
3.3.3 审计意见与评价结论对比-10
3.3.4 内部控制审计报告总结-11
3.4 内部控制报告总结分析-11
4 上市公司内部控制报告中存在的问题-12
4.1 内部控制缺陷及整改情况披露不足-13
4.2 内部控制评价不严谨-13
4.3 中小板和创业板的内部控制建设有待加强-14
5 建议-14
5.1 重视缺陷，加快推出缺陷管理规范化的细则-14
5.2 建立统一的内部控制体系，规范上市公司内部控制-15
5.3 重视审计环境，完善后续跟踪披露环节-15
参考文献-17
