摘要：所谓洗钱，是指犯罪分子通过各种方式掩饰、隐瞒犯罪所得的活动。洗钱活动危害深远，它对一国政治稳定、经济安全和社会和谐都会产生不利影响。本文在考察当前注册会计师在反洗钱活动中的定位的基础上，认为当前注册会计师普遍存在“不能”、“不敢”、“不愿”参与反洗钱等问题，并从理论上分析其背后动因，最后有针对性地提出对策，试图通过建立明确的识别指标体系、完善的风险应对方法以及有效的激励约束机制来解决上述问题。
关键词： 洗钱；反洗钱；审计；注册会计师
目录
摘要
Abstract
1 引 言-1
1.1 研究背景-1
1.2 研究意义-1
1.2.1 有利于丰富审计理论-1
1.2.2 有利于完善我国反洗钱体系-2
1.3 实践意义-2
1.3.1有助于加强中国人民银行在反洗钱中的监管作用-2
1.3.2有助于加强企业反洗钱工作-2
1.3.3有助于指导我国的注册会计师行业反洗钱工作-2
2 洗钱与反洗钱概述-2
2.1 洗钱的危害-2
2.1.1洗钱影响政治稳定-2
2.1.2洗钱影响经济安全-3
2.1.3洗钱影响社会和谐-3
2.2 注册会计师参与反洗钱的必要性-3
2.3 注册会计师参与反洗钱的基本策略、方法-3
2.3.1 关注短期内资金分散转入、集中转出的事项-4
2.3.2 关注短期内相同收付款人之间频繁发生大额交易的事项-4
2.3.3 关注客户经常存入境外开立的外币汇票存款的事项-4
2.3.4 关注正常原因的多头开户、销户，且发生大量资金收付的事项-4
2.3.5 关注关联交易中发生大量资金收付且与经营活动不符的事项-5
3 反洗钱对注册会计师的影响-5
3.1正面影响-5
3.1.1为注册会计师带来拓展法定业务的机会-5
3.1.2中注协为反洗钱审计提供强大支持-6
3.2反面影响-6
3.2.1加大会计师事务所的运营成本-6
3.2.2增加注册会计师的执业风险-7
3.2.3对注册会计师的执业技能和职业道德提出更高的要求-7
4 案例分析-8
4.1 案例介绍-8
4.2 案例分析-8
4.2.1 金融机构在反洗钱中的重要性-8
4.2.2 我国反洗钱管理办法的缺失-9
4.2.3 增强控制洗钱风险意识-9
5 注册会计师反洗钱建议和对策-9
5.1 完善相关制度-9
5.1.1 “了解客户”制度-9
5.1.2 大额交易和可疑交易报告制度-10
5.2 关注反洗钱可能导致的审计风险-10
5.2.1 反洗钱可疑交易线索分析中引入审计重要性分析-10
5.2.2 突出分析性复核方法的应用和关联交易业务的复核-11
5.2.3 强化金融机构报表审计-11
5.3 注册会计师反洗钱的外围性策略-11
5.3.1 加强对注册会计师执业素质的教育和培训-11
5.3.2 建立反洗钱信息数据系统-12
5.3.3 中注协应在注册会计师反洗钱的工作细则制定中发挥积极作用-12
5.3.4 引入反洗钱激励机制-12
6 总 结-13
参考文献-14
