摘要
自2002年安然和世通财务丑闻爆发后,越来越多的国家、社会都加大了对企业内部控制状况的关注,企业进行内部控制的优点也日益显现出来,从年至今,先后颁布了《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制审计指引》等文件,正表明我国的内部控制系统的进步与改善。关于公司对该类信息披露的情况,我国关于这也制订了明确的法规。然而实际让人并非十分满意,这是由于许多企业对这些规定的了解不够深入,也不明白其真正的目的,造成部分公司在信息披露这一环节出现重大失误。明显可以看出,简单的报告是不能够带给投资方更多有用的有关内部控制信息,同样带给做决定的决策人员的益处更小了。在这种情形下,本文章根据金融业的内部报告,研究企业报告标准在具体的实施过程中显现出的困难与担忧,同时也给出有关的建议。
关键词:内部控制报告;上市公司;金融行业
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摘要
ABSTRACT
一、前言-1
(一)研究背景和意义-1
(二)国内外研究综述-1
二、内部控制报告的基本理论-3
(一)内部控制理论-3
(二)内部控制报告理论-3
三、我国上市公司内部控制报告现状、问题及原因分析-3
(一)以金融行业内部控制报告分析-3
(二)上市公司内部控制报告存在的问题-5
(三)内部控制报告出现问题的原因分析-6
四、完善我国内部控制报告规范的建议-8
(一)公司层面-8
(二)其它层面-9
五、结论与思考-9
参考文献-11
致谢-12