摘要:在2002年,美国国会发布了了针对安然事件等大规模金融丑闻而拟定的《萨班斯一奥克斯利法案》,法案的颁发旨在重新树立投资者对美国资本市场的信心。这一举措不但对美国资本市场造成了重大影响,并在世界上引起了很大的反响。该法案对会计行业的监督,财务信息的披露,企业的责任和违法行为的法律责任进行了重大改革和重新规范。2006年7月15日,中国企业内控标准委员会由国务院准许正式成立。于2008年出台了《企业内部控制基本规范》以及在2010年发布了配套的指引文件,拉开了中国版“SOX法案”的序幕,以应对《萨班斯法案》给我国上市公司带来的挑战。本文侧重研究了该法案中的404条法规及其对中国上市公司的影响和启示, 揭示了我国会计滥用的现状和不足,并提出了一些建议,特别是重点关注管理层责任,内部审计独立性和内部控制有效性,确保财务报告的质量和注册会计师的独立,加强政府监督与行业自律相结合,合理有效地全面构建会计信息透明化。
关键词: 《萨班斯一奥克斯利法案》; 内部控制; 管理层决策; 会计信息透明度
目录
中英文摘要及关键词
一、导论-5
(一)研究背景及意义-5
(二)文献综述-6
(三)研究思路-6
二、相关理论-7
(一)内部控制理论-7
(二)内部控制的重要性-7
三、萨班斯法案相关内容研究-8
(一)萨班斯法案整体内容概述-8
(二)404条款相关内容研究分析-8
四、我国上市公司内部控制存在的问题和影响因素-9
(一)我国上市公司内部控制存在的主要问题-9
(二)我国上市公司内部控制的影响因素-10
五、SOX法案对完善我国上市公司的内部控制的启示-11
参考文献-14