摘要:在企业的内部环境中内部控制扮演了一个非常重要的角色,内部控制的不合格将会严重影响企业的生存发展,所以对企业来说一套合理的有效的内控体系是不可缺少的。但本文通过研究发现目前企业内部控制普遍的存在着一些局限性,比如成本效益的限制、管理层凌驾于内部控制之上、人员素质的影响和信息沟通不畅等,所以本文针对此提出了相应的应对措施比如结合实际均衡成本效益、限制管理层权力、提高人员素质和建立良好的信息沟通机制以及控制环境等。最后通过分析万科公司的内部控制,为他们提供了一些建议。
关键词:内部控制 内部环境 风险
目录
摘要
Abstract
一、企业内部控制相关理论探讨-1
二、企业内部控制文献综述-1
(一)企业内部控制国外研究综述-1
(二)企业内部控制国内研究综述-2
(三)国内外研究综述-3
三、企业内部控制存在的局限性分析-3
(一)成本效益原则的限制-3
(二)企业管理层凌驾于内部控制之上-3
(三)人员素质的影响- 3
(四)信息与沟通不畅-4
四、企业内部控制局限性的应对措施-4
(一)结合企业情况,考虑成本效益原则-4
(二)限制管理层权力,防止其无视内部控制-4
(三)提高人员素质- 5
(四)建立良好的信息沟通机制-5
(五)改善控制环境以降低成本并提高员工素质-5
五、企业内部控制分析——以万科公司为例- 6
(一)万科公司简介- 6
(二)万科内部控制局限性-6
(三)对改善万科内部控制的相关建议-8
六、研究结论- 10
参考文献-11