基于费用扣除视角对南京联勘科技有限公司会计与税法的差异和协调问题.doc

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摘要:近年来,随着我国经济的发展,会计准则和税收法规的改革也在不断深化。2007年《企业会计准则》和2008年《企业所得税法》的双双推陈出新,给我国经济产生了较大的影响,也使得各项费用扣除在会计准则和税法中的差异呈扩大趋势。这些差异使得企业纳税成本增加,涉税风险加大,工作效率降低,为此,必须努力协调二者之间的差异。本文借鉴相关理论,综合运用文献分析法、比较分析法、定性与定量相结合的研究方法等,以南京联勘科技有限公司为研究对象,基于费用扣除视角,分析了二者之间的具体差异,并探究如何协调二者的差异。文章提出协调二者差异的具体措施:A.加强企业会计人员对会计与税法差异的系统掌握;B.加深会计人员对税收政策法规规定的正确理解;C.改进和完善差异调整的会计处理方法;D. 使用所得税汇算清缴软件;E. 建议各国税局、地税局推广所得税申报辅助或管理系统。

 

关键词  企业会计准则;税法;费用扣除;应纳税所得额;差异与协调

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2国内外研究现状-2

1.3研究方法-2

1.4文章主要创新之处-3

2相关理论阐释-4

2.1会计准则与所得税法产生差异的原因及影响-4

2.1.1会计准则与所得税法产生差异的原因-4

2.1.2会计准则与所得税法差异的影响-5

2.2基于费用扣除视角看会计准则与所得税法-6

2.2.1会计准则对费用的确认-6

2.2.2所得税法对费用的确认-6

2.2.3会计与税法中费用扣除的差异项目-6

2.3纳税调整模式及纳税影响会计法概述-7

3南京联勘科技有限公司关于费用扣除的企业所得税纳税调整-9

3.1工资薪酬的差异-9

3.1.1会计与税法对职工薪酬核算范围的规定不同-9

3.1.2会计与税法对职工福利费核算的规定不同-10

3.1.3会计与税法对工会经费与职工教育经费核算的规定不同-11

3.2广告费、业务宣传费和业务招待费的差异-12

3.3固定资产折旧的差异-13

3.4无形资产研发费用的差异-15

4南京联勘科技有限公司费用扣除存在的问题-17

4.1企业对各项费用报销的管理不到位-17

4.2企业不计提工会经费与职工教育经费-17

4.3企业存在滥用研发费用加计扣除的税收优惠政策之嫌-17

4.4企业对研究与开发阶段费用支出的划分存在一定主观性-18

5协调南京联勘科技有限公司会计与税法差异的措施-19

5.1修改和完善企业现存的一些费用扣除问题-19

5.1.1完善企业费用报销制度-19

5.1.2计提工会经费与职工教育经费-19

5.1.3纠正企业滥用税收优惠政策的行为-20

5.1.4科学划分无形资产研究阶段和开发阶段-20

5.2加强企业会计人员对会计与税法差异的系统掌握-20

5.3加深会计人员对税收政策法规规定的正确理解-20

5.4改进和完善差异调整的会计处理方法-21

5.5使用所得税汇算清缴软件-21

5.6建议各国税局、地税局推广所得税申报辅助或管理系统-22

5.6.1现有所得税申报辅助系统-22

5.6.2现有所得税申报管理系统-23

结论-24

致谢-25

参考文献-26