摘要：近年来,我国的经济高速发展,经济环境变幻莫测, 各个上市公司业务不断地外扩发展,传统的公司管理模式已经无法适应新时代管理制度的要求,内部控制对企业生存发展的作用越来越重要,所以越来越多的人开始关注企业对于内部控制的建设。新时代新形势下,上市公司面临着更加激烈的市场竞争,因此迫切需要加强并完善企业的内部控制,尤其是处在关键位置的采购环节。采购业务作为企业运营至关重要的一个环节,因为作用关键独特,不仅关系生产产品的质量,还关系到企业的最终利润,所以在企业内部控制中显得尤为重要。然而采购业务的复杂性也导致了这个环节相对难以控制管理,最容易发生舞弊行为,导致公司产生利益损失。本文分析了现下上市公司采购业务内部控制存在的问题，以上市公司曲美家具为例，进行了具体分析并提出了改进意见。
关键词：内部控制；采购业务；家具公司
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摘要
Abstract
1 引言-1
1.1 研究的背景-1
1.2 研究的目的和意义-1
1.3 国内外研究现状-2
2 相关概念及基础-3
2.1 内部控制的基本定义-3
2.2 实施内部控制的主要内容及意义-3
2.3 COSO五要素分析-4
2.4 采购业务内部控制介绍-5
2.4.1 采购业务的基本流程-5
2.4.2 采购业务存在的风险点-6
3 上市公司采购业务内部控制的重要性及存在的问题-6
3.1 上市公司的经营特点及发展现状-6
3.2 上市公司采购业务内部控制的重要性-6
3.3 上市公司采购业务存在的问题-7
3.3.1 采购流程存在设计缺陷-7
3.3.2 采购审批执行不力-7
3.3.3 供应商管理不善-7
3.3.4 采购成本管理存在风险-8
3.3.5 采购和同存在风险-8
4 案例分析-8
4.1 公司简介-8
4.2 公司采购业务现状-9
4.3 公司采购业务内部控制存在的问题及原因分析-10
4.3.1 控制环境：缺乏专业人才-10
4.3.2 风险评估：没有完善的风险评估机制-11
4.3.3 控制活动：部分采购流程控制不到位-11
4.3.4 信息与沟通：信息化程度低-12
4.3.5 内部监督：缺少专门的内部监督机构-12
4.4 公司采购业务内部控制完善对策-18
4.4.1 完善公司人才结构-13
4.4.2 建立完整的风险评估机制-13
4.4.3 建立完整的信息交流系统-13
4.4.4 建立完整的库存系统-14
4.4.5 建立完整的内部控制机制-14
5 总结-14
参考文献-16
