目录
摘要
Abstarct
一、内部控制概述2
（一）内部控制的含义2
（二）内部控制发展历程3
（三）内部控制基本要素4
（四）上市公司实施内部控制的意义5
二、我国上市公司内部控制失效的案例分析——以星美联合为例 5
（一）会计信息失真6
（二）信息传递沟通失效6
（三）员工结构不合理6
（四）违法违规现象时有发生7
三、上市公司内部控制中失效原因分析7
（一）资本市场发育不完善，对内部控制重要性认识不足7
（二）内部环境不完善7
（三）机构设置不合理性，人事制度不健全8
（四）经营者以及员工素质层次不齐8
（五）内部控制实施缺乏有效内部监督8
（六）信息与沟通失效9
（七）外部监督不到位9
四、改善上市公司内部控制的措施9
（一）完善内部控制相关法律法规9
（二）优化内部控制环境10
（三）强化内部监督，构筑严密的企业内部控制体系10
（四）建立风险评估机制10
（五）强化外部监督11
参考文献12
摘要：随着企业整体观念的增强，企业和社会不仅关注企业的经营结果，同时也关注企业的运营过程。近些年来，我国上市公司出现了不少经营失败甚至破产的案例，这其中一个重要的原因就是内部控制失效。企业建立积极有效、科学可行的内部控制制度就成为了新时期的新要求。然而目前我国上市公司内部控制建设才处于初步发展的阶段，在许多方面还存在着问题。本文就这一问题展开研究，在明确了企业内部控制内含的基础上，通过具体的案例分析了上市公司内部控制失效现状，并进而总结出内部控制失效的原因，最后有针对性地提出了强化上市公司内部控制的对策和建议。
关键词：内部控制 内部审计 风险评估
