我国国有商业银行内部审计体系及制度的研究.doc

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摘 要:随着我国加入WTO后,我国国有商业银行加快了改制的步伐与进程,使得国有商业银行改造成为一个治理结构完善,运行机制健全,经济效益良好的具有国际竞争力的现代型金融企业。而加强国有商业银行的内部审计也是加强内部管理、提高经济效益和有效防范风险的内在要求。国有商业银行的内部审计制度,一个重要的监管机制,是国有商业银行内部监督的一个组成部分,在银行经营管理方面发挥了重要作用。中国国有商业银行内部审计起步较晚,这也不可避免地存在一些缺点,包括:内部审计的目的不明确,缺乏独立性,内部审计的不权威性,内部审计模式较为落后等等。

在本文中,以此为契机,分析国有商业银行内部审计的薄弱环节,并相应地总结国外商业银行在内部审计方面的经验教训,同时以中国的国有商业银行的产权制度特点以及内部治理结构,提出对国有商业银行的内部审计制度改革相应的对策和建议。此外,本文根据内部审计环境对内部审计目标和方法的影响,对审计实践的深入分析,明确了解到了审计环境和制度和审计制度之间的关系。目前的大背景下中国经济更加市场化,国有商业银行也正在向现代商业银行转变,解决商业银行内部审计的实际问题中也必然存在一些问题,本文的研究也能为这些问题做出一些相应地对策,使得国有商业银行的内部审计职能得以充分发挥,使内部审计成果能够真正转化,真正发挥审计管理的作用。

关键词:国有商业银行;内部审计 ;审计体系

 

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1研究背景与研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 研究内容与研究方法-2

1.2.1研究内容-2

1.2.2 研究方法-2

1.3 国内外文献研究综述-2

1.3.1 国内研究综述-2

1.3.2 国外研究综述-3

第2章内部审计的理论概述-5

2.1内部审计的内涵及其职能-5

2.1.1内部审计的内涵和职能-5

2.2内部审计的特点-5

2.3 商业银行内部审计的目标-6

2.4 商业银行内部审计在银行治理中的作用-7

第3章我国国有商业银行内部审计体系研究-9

3.1国有商业银行的概念-9

3.2  工商银行简介-9

3.3 工商银行的内部审计体系简介-9

3.4 我国国有商业银行内部审计体系固有的缺陷-11

第4章对我国商业银行建立内部审计体系的启示-13

4.1 建立有效的公司治理构架和汇报路径-13

4.2开拓业务,发挥全方位职能-13

4.3 建立高素质复合型内部审计人才队伍, 提升内部审计工作质量-13

4.4 建立有效的内部控制文化-13

4.5创新审计模式,改进审计方法-14

第5章创新与不足-15

5.1本文的创新-15

5.2本文的不足-15

参考文献-16

致  谢-17

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