境外所得课税制度的国际比较与借鉴.docx

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  • 课题来源:(韩教授)提供原创文章

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摘要:随着经济全球化的进程不断推进,社会开放程度不断提高,尤其是在我国改革开放40周年后的今天,国内居民、居民企业走出去和国外居民以及居民企业引进来的程度越来越高,一直以来税收都是国家公共财政最主要的收入形式和来源,境外所得占收入的比重越来越大,因此这部分所得的征收管理对国家税收就显得作为其重要,为了国家税收公平以及税收足额入库,本文就居民个人和居民企业比较分析我国境外所得课税的现状。

关键词:境外所得 税收政策 居民个人 居民企业

 

目录

摘要

Abstract

一、引 言-1

二、我国及部分OECD成员国境外所得的课税制度-1

(一)从事境外活动的个人的税收居民身份判定-1

(二)从事境外活动的居民企业的身份判定-2

(三)所得来源地的判定-2

(四)我国境外收入所得税税收制度与OECD部分国家的制度比较-2

三、我国境外所得征管现状及存在的问题-5

(一)税源管理问题-5

(二)资源配置效率问题-5

(三)制度问题-5

(四)税收抵免问题-5

四、发达国家关于境外所得税征收的成功经验借鉴-6

(一)完善的税收征管政策和机制-6

(二)一体化的服务管理机构-7

(三)开展反避税工作-7

五、加强我国境外所得课税的对策建议-7

(一)提升税源管理水平-7

(二)提高资源配置效率-8

(三)建立成熟完善的税收政策和征管机制-8

(四)优化消除重复征税机制和寻找反避税机制-8

参考文献-9